Изменения по НДС в 2026 году: что важно знать бизнесу

Закажите подготовку к изменениям

Помогаем бизнесу адаптироваться к нововведениям по налогу на добавленную стоимость: рассчитываем новую нагрузку, перестраиваем учётную политику, готовим документальную базу, обучаем сотрудников работе по новым правилам. Берём в работу как разовые задачи по переходу, так и долгосрочное сопровождение в новых условиях.

Содержание услуги:

Опишите ситуацию: текущий режим, оборот, профиль контрагентов, основные опасения по новым правилам — проведём анализ влияния изменений на ваш бизнес и предложим план адаптации.

Базовая ставка налога

Что меняется по основной ставке

Главное изменение в системе НДС в России 2026 касается основной ставки. С начала года она поднимается с привычных 20% до 22%. Это первое существенное изменение базовой ставки с 2019 года, когда налог увеличивался с 18% до 20%. Корректировка затрагивает большинство облагаемых операций и существенно меняет финансовую модель бизнеса, работающего на общей системе налогообложения.

Повышение НДС в 2026 году коснётся всех плательщиков, кроме тех, кто работает по льготным или нулевым ставкам. Поскольку налог встроен в цепочки расчётов между компаниями, эффект распределится по всей экономике: одни компании увеличат цены реализации, другие получат рост входящего налога, третьи столкнутся с пересмотром договорных условий с контрагентами.

Что остаётся без изменений

Пониженная ставка 10% сохраняется для социально значимых категорий:

• продовольственные товары первой необходимости по утверждённому перечню
• детские товары — одежда, обувь, школьные принадлежности
• лекарства и изделия медицинского назначения
• периодические печатные издания и книжная продукция
• услуги по внутренним авиаперевозкам
• услуги по перевозке пассажиров в пригородном сообщении.

Нулевая ставка также не меняется. Она применяется к экспортным операциям, ряду международных перевозок, реализации товаров и услуг для использования в космической деятельности и другим специфическим направлениям. Освобождения по статье 149 НК РФ остаются в силе с прежним перечнем операций.

Изменения для упрощённой системы

Снижение порога освобождения

Существенное нововведение касается компаний и предпринимателей на УСН. Снижение порога НДС — это уменьшение лимита выручки, при превышении которого упрощенцы теряют автоматическое освобождение от налога на добавленную стоимость. Ранее установленный порог 60 млн ₽ снижается до 10 млн ₽.

Что это означает на практике:

Снижение НДС для УСН в форме льготных ставок предусматривает использование пониженных значений 5% и 7% для упрощенцев, попавших в облагаемую зону. Эти ставки применяются без права на вычет входящего налога — то есть упрощенец платит со всей реализации, но не уменьшает свой платёж на сумму налога, уплаченного поставщикам.

Льготные ставки для упрощенцев

Для тех, кто на УСН превысил порог 10 млн ₽, но остаётся в пределах 250 млн ₽, доступен выбор:

1. Применять ставку 5% без права на вычет — подходит при малой доле закупок у плательщиков НДС.
2. Применять ставку 7% без права на вычет — оптимально при определённой структуре расходов.
3. Применять стандартные ставки 22% и 10% с правом на вычет — выгодно при высокой доле закупок у плательщиков налога.

Выбор оптимального варианта требует индивидуального расчёта. Например, компания с выручкой 50 млн и закупками 35 млн у поставщиков-плательщиков налога получит разный эффект от каждого варианта:

В этом примере оптимальной оказывается ставка 5%, но в других конфигурациях расчёт даст иной результат. Поэтому каждой компании на УСН с выручкой выше 10 млн нужен персональный расчёт.

Кто остаётся вне зоны новых правил

Упрощенцы с выручкой до 10 млн ₽ в год сохраняют прежний режим работы без обязательств по налогу на добавленную стоимость. Для них правила остаются практически без изменений: ведут книгу учёта, платят упрощённый налог, не выставляют счёт-фактуры. Это малый бизнес и индивидуальные предприниматели с небольшим оборотом — для них новый режим не несёт существенных последствий.

Технические особенности переходного периода

Переходящие договоры

Договоры, заключённые до даты вступления изменений в силу, требуют отдельной проработки. Если поставка или оказание услуг происходит после повышения ставки, возникает вопрос: по какой ставке начислять налог? Ответ зависит от условий конкретного договора и от момента отгрузки.

Базовое правило: ставка применяется на момент отгрузки или оказания услуги, а не на момент заключения договора. Если стороны зафиксировали в договоре цену с учётом старой ставки, после перехода нужно либо согласовать пересмотр цены, либо принять налоговую нагрузку на одну из сторон.

Что важно сделать с действующими контрактами:

1. Провести инвентаризацию переходящих обязательств.
2. Определить дату фактической отгрузки для каждого договора.
3. Согласовать с контрагентами порядок применения новых ставок.
4. Подписать дополнительные соглашения при пересмотре цен.
5. Скорректировать графики платежей с учётом изменений.
6. Обновить шаблоны договоров для новых сделок.

Авансовые операции

Особое внимание требуется к авансам, полученным до изменения ставки, но закрываемым после. Здесь действует правило: налог с аванса исчисляется по ставке, действовавшей на дату получения предоплаты. При зачёте аванса в счёт отгрузки, происходящей после повышения, авансовый вычет применяется по той же ставке, а на разницу начисляется налог по новой ставке.

Это создаёт техническую сложность для бухгалтерии: нужно отслеживать судьбу каждого аванса и применять правильные ставки при закрытии. Без чёткой системы учёта легко допустить ошибки, которые приведут либо к переплате, либо к недоимке.

Корректировки и возвраты

При возвратах товаров и пересмотре условий сделок применяется ставка, действовавшая на момент исходной отгрузки. Это означает, что возвраты по поставкам прошлого года корректируются по старой ставке 20%, даже если фактический возврат происходит уже в новых условиях. Бухгалтерии нужно вести раздельный учёт операций по разным ставкам в течение переходного периода.

Влияние на разные категории бизнеса

Юрлица на ОСНО

Для компаний на общей системе изменение ставки НДС 2026 означает прямое увеличение нагрузки на 2 процентных пункта по большинству облагаемых операций. Базовая механика расчёта не меняется: налог по-прежнему исчисляется как разница между начисленным с реализации и принятым к вычету с закупок. Но эффективная ставка добавленной стоимости вырастает.

Что нужно проработать:

Упрощенцы

Самые серьёзные изменения коснутся упрощенцев с выручкой выше 10 млн ₽. Им придётся либо начать выставлять счёт-фактуры с применением новых правил, либо разделить деятельность для сохранения освобождения. Сценарии перестройки:

1. Применение льготной ставки 5% или 7% без права на вычет.
2. Полный переход на ставки 22% и 10% с правом на вычет.
3. Структурная перестройка с разделением деятельности между разными юрлицами.
4. Смена режима с УСН на ОСНО, если это окажется выгоднее.
5. Сокращение объёмов до порога 10 млн ₽ для сохранения освобождения.

Каждый сценарий требует индивидуального расчёта с учётом конкретной модели бизнеса. Универсальной рекомендации нет — оптимальный выбор зависит от структуры расходов, профиля контрагентов, перспектив роста.

Индивидуальные предприниматели

ИП на УСН с выручкой выше нового порога оказываются в той же ситуации, что и юрлица на этом режиме. Для них одинаково применимы льготные ставки 5% и 7%. ИП на патенте и НПД изменения по налогу на добавленную стоимость не затрагивают — эти режимы предполагают полное освобождение от него независимо от выручки в установленных лимитах.

Внешнеэкономические операции

Для экспортёров сохраняется нулевая ставка с правом на возмещение входящего налога. Импортёры столкнутся с увеличением налога, уплачиваемого на таможне, что повлияет на стоимость импортных товаров. Это нужно учесть при ценообразовании на продукцию с импортной составляющей.

Практические шаги адаптации

Пересмотр ценовой политики

Изменение ставки требует решения по ценам. Возможны разные подходы:

Решение зависит от рыночной позиции компании, эластичности спроса, поведения конкурентов, структуры контрагентов. В каждом случае нужен индивидуальный анализ с расчётом сценариев.

Корректировка учётной системы

Технически переход требует ряда настроек в учётной программе:

• добавление новых ставок налога в справочники
• корректировка шаблонов первичных документов
• настройка автоматического подбора ставки по дате операции
• обновление форм счёт-фактур и УПД
• настройка регистров для раздельного учёта переходных операций
• проверка корректности интеграции с банковскими сервисами
• обновление настроек ЭДО при работе через операторов.

Для большинства программ обновления выходят централизованно от разработчика, но индивидуальные настройки требуют внимания специалиста.

Перепрошивка кассового оборудования

Онлайн-кассы должны быть обновлены под новые ставки до начала их применения. Это касается:

1. Прошивки фискального накопителя.
2. Настроек кассовой программы.
3. Справочников номенклатуры с привязкой к ставкам.
4. Шаблонов кассового чека.
5. Параметров обмена с оператором фискальных данных.
6. Настроек эквайринговой системы.

При несвоевременной перепрошивке касса будет формировать документы с устаревшими ставками, что приведёт к ошибкам в учёте и потенциальным санкциям.

Обучение сотрудников

Изменения затрагивают не только бухгалтерию, но и сотрудников отделов продаж, закупок, маркетинга. Каждый, кто работает с ценами, договорами, выставлением счетов, должен понимать новые правила. Что нужно объяснить:

• какие ставки применять в каждой ситуации
• как пересчитывать цены с учётом изменений
• как отвечать на вопросы клиентов о цене
• как оформлять документы по переходящим сделкам
• какие ошибки возможны и как их избежать.

Внутренняя коммуникация и регламенты — важная часть успешной адаптации к новым условиям.

Стратегические решения

Стоит ли переходить с УСН на ОСНО

Для упрощенцев с выручкой существенно выше нового порога актуален вопрос: оставаться на УСН с применением льготных ставок или переходить на ОСНО? Ответ зависит от структуры бизнеса.

ОСНО становится выгоднее, когда:

• значительная доля закупок происходит у плательщиков НДС
• доля сотрудников-плательщиков налога высока
• бизнес работает преимущественно с корпоративными клиентами на ОСНО
• планируется крупная инвестиция в основные средства с возможностью вычета
• появляются экспортные операции с возможностью возмещения.

УСН с льготной ставкой сохраняет преимущество при:

• работе преимущественно с физлицами и неплательщиками НДС
• малой доле закупок у плательщиков налога
• упрощённой структуре операций
• ограниченных ресурсах бухгалтерии
• стабильной выручке без планов резкого роста.

Расчёт сравнения требует индивидуального подхода к каждой компании. Универсальных рекомендаций нет.

Структурная перестройка

Часть компаний может рассматривать структурную перестройку: разделение деятельности между несколькими юрлицами для удержания каждого в пределах порога освобождения. Этот подход требует крайней осторожности — налоговая активно борется с искусственным дроблением бизнеса. Чтобы структура была устойчивой, каждое юрлицо должно иметь:

Без соблюдения этих условий разделение будет квалифицировано как искусственное, и инспекция объединит показатели всех связанных компаний для расчёта обязательств.

Подготовка к возмещению

Компании с предстоящими крупными закупками или экспортными операциями могут оказаться в позиции, когда входящий налог превышает начисленный, и возникает право на возмещение из бюджета. Подготовка к процедуре возмещения — отдельный проект:

1. Документальная база по каждой операции должна быть полной.
2. Контрагенты-поставщики должны быть проверены на благонадёжность.
3. Готовится пакет для камеральной проверки декларации.
4. Прорабатываются возможные вопросы инспекции.
5. Принимается решение об ускоренной процедуре или общем порядке.

При грамотной подготовке возмещение проходит штатно. Без неё процедура может затянуться на месяцы с дополнительными претензиями.

Работа с контрагентами

Анализ поставщиков

При повышении ставки роль грамотного выбора поставщиков растёт. Каждая закупка у плательщика налога даёт право на вычет с увеличенной суммы — это прямая экономия. Закупка у упрощенца без налога не даёт вычета, и при равной цене предложение от плательщика становится выгоднее.

Что важно проверять:

• статус контрагента в реестрах ФНС
• применяемые им ставки налога (стандартные или льготные для упрощенцев)
• благонадёжность по стандартным критериям
• финансовую отчётность и налоговую дисциплину
• наличие материальных ресурсов под заявленную деятельность.

При выборе между альтернативными поставщиками нужно учитывать не только цену, но и налоговый статус. Реальная стоимость закупки с учётом возможного вычета может существенно отличаться от номинальной цены.

Покупатели на УСН

Если у компании среди клиентов значительная доля упрощенцев, при повышении ставки они получат увеличение цены закупки без возможности компенсировать это вычетом. Часть таких клиентов может попытаться пересмотреть условия или искать альтернативных поставщиков. Готовиться к этой ситуации стоит заранее:

1. Провести анализ клиентской базы по типам контрагентов.
2. Подготовить аргументацию для общения с клиентами.
3. Рассмотреть возможность гибких ценовых решений.
4. Оценить риск потери части клиентов.
5. Подготовить альтернативные направления развития при необходимости.

Камеральные проверки в новых условиях

Ожидаемое усиление контроля

Изменение базовой ставки и снижение порога для УСН создают зону повышенного внимания инспекции. Налоговая будет особенно пристально отслеживать:

• корректность применения ставок в переходный период
• обоснованность вычетов в декларациях
• работу с авансами и их закрытием
• операции с упрощенцами, перешедшими на новые правила
• структурные изменения в группах компаний
• признаки искусственного дробления для удержания в пределах порога.

Подготовка к проверкам становится более важной, чем когда-либо. Полная документальная база, грамотная учётная политика, проверенные контрагенты — это то, что защищает компанию в новых условиях.

Превентивные меры

Что стоит сделать заранее:

Принципы нашей работы

Индивидуальный подход

Каждая компания — уникальная комбинация факторов: отрасль, оборот, структура контрагентов, региональная специфика. Универсальных рекомендаций недостаточно — нужен расчёт под конкретные показатели. Поэтому начинаем с детального анализа исходной ситуации и только потом формируем программу адаптации.

Расчёт сценариев

По каждому решению готовим расчёт денежного эффекта в нескольких сценариях: оптимистичном, реалистичном, пессимистичном. Это позволяет принимать решения с пониманием полного диапазона возможных результатов.

Юридическая чистота

Все рекомендации опираются на нормы Налогового кодекса, разъяснения ФНС, актуальную судебную практику. Не используем сомнительных конструкций — концентрируемся на правомерных инструментах с прогнозируемым результатом.

Конфиденциальность

Сведения о бизнесе заказчика остаются внутри проекта. Не передаём данные третьим лицам, не используем для иных целей.

Категории заказчиков